몇 년 전에 호치민에서 도소매업을 운영하는 한국 사장님한테 연락이 왔다. 거래처에서 받은 세금계산서가 뭔가 이상한데 그냥 써도 되냐는 질문이었다. 내가 서류를 보니 발행 날짜가 거래일보다 3일 늦었고, 세금계산서 번호 형식도 맞지 않았다. 그 상태로 비용 처리했다가 세무조사에서 해당 분기 매입세액 전액 불인정 받을 뻔했다.
베트남 세금계산서(Hóa đơn giá trị gia tăng, 이하 VAT 인보이스)는 한국의 세금계산서와 비슷해 보이지만 운영 방식, 발행 타이밍, 오류 처리 기준이 전혀 다르다. 특히 2022년 전자세금계산서(Hóa đơn điện tử / E-invoice) 의무화 이후 실무가 크게 바뀌었는데, 이걸 아직 예전 방식으로 처리하는 한국 법인이 생각보다 많다.
이 글은 호치민에서 법인을 운영 중이거나 운영을 검토 중인 한국 사업자를 위해 썼다. 세금계산서 발행·수취·신고까지 2026년 기준으로 정리했다.
베트남 세금계산서 VAT 인보이스 — 1. 베트남 VAT 인보이스 기본 구조 — 한국과 뭐가 다른가
베트남 VAT는 크게 두 세율로 나뉜다. 10% (일반 재화·서비스)와 5% (필수품·의료·교육 등 지정 품목). 수출은 0% 적용이 원칙이다.
베트남 세무부(Tổng cục Thuế / GDT)가 공식적으로 인정하는 인보이스 유형은 2026년 현재 사실상 전자세금계산서(E-invoice) 하나다. 2022년 7월부터 전국 의무화가 완료됐고, 종이 세금계산서는 특수 허가 없이는 발행 자체가 안 된다.
| 구분 | 한국 | 베트남 |
|---|---|---|
| 발행 기준 | 공급일 기준 | 공급일 당일 발행 원칙 (최대 3일 이내) |
| 발행 주체 | 공급자 | 공급자 (구매자 자기발행 일부 허용) |
| 세율 | 10% (단일) | 0% / 5% / 10% |
| 형식 | 국세청 전자세금계산서 | 세무부 승인 E-invoice 솔루션 |
| 오류 정정 | 수정세금계산서 | 조정 인보이스(Hóa đơn điều chỉnh) 또는 취소 후 재발행 |
직접 겪어본 바로는 — “공급일 다음날 발행”이 한국에서는 흔한데, 베트남에서는 분기 말에 이게 쌓이면 매입세액 공제 거부 사유가 된다. 거래가 일어난 날 발행하는 게 원칙이다.
2. 전자세금계산서(E-invoice) 의무화 — 2026년 실무 기준
E-invoice는 세무부가 승인한 솔루션 제공업체를 통해 발행해야 한다. 2026년 기준 주요 솔루션은 다음과 같다.
| 솔루션 | 업체 | 월 비용 대략 | 특이사항 |
|---|---|---|---|
| VNPT Invoice | VNPT | 월 200,000 VND~(건수 따라) | 공기업, 레거시 |
| MobiFone Invoice | MobiFone | 월 150,000 VND~ | 앱 연동 편리 |
| Viettel Invoice | Viettel | 월 180,000 VND~ | 점유율 1위 |
| Fast Invoice | Fast | 월 250,000 VND~ | 한국계 회계사 사용 多 |
| InvoiceDB | 민간 | 월 200,000 VND~ | API 연동 가능 |
발행 흐름은 이렇다:
1. 솔루션에서 인보이스 작성
2. 세무부 포털(HTKK 또는 eTax)에 자동 또는 수동 전송
3. 구매자가 발행번호(Số hóa đơn)로 진위 확인
4. 분기 VAT 신고서에 합산 반영
주의 — E-invoice 발행 후 오류가 발견됐을 때, 한국처럼 수정세금계산서 하나 끊으면 끝이 아니다. 베트남은 조정 인보이스(Hóa đơn điều chỉnh)를 새로 발행하거나, 기존 것을 취소하고 신규 발행해야 한다. 이 절차를 모르고 그냥 원본만 갖고 있다가 세무조사에서 문제 된 케이스가 있다.
3. 매입 VAT 인보이스 수취 — 비용 처리 인정받는 조건
매출 인보이스 발행보다 실수가 더 많이 나오는 게 매입 인보이스 수취 쪽이다. 비용 처리를 위해 상대방한테 인보이스 끊어달라고 하는데, 이게 아래 조건을 충족해야 세무상 비용으로 인정된다.
비용 인정 요건 (2026년 기준):
- 거래 실재성 증빙 (계약서, 입금 증빙, 납품 확인서 등)
- 5,000만 VND(약 260만 원) 이상 현금 거래 → 비용 불인정. 반드시 은행 이체
- 인보이스 세금계산서 번호·형식이 세무부 기준 적합
- 발행자 법인 세금코드(Mã số thuế) 유효 상태
- 인보이스 내 품목 설명이 실제 거래와 일치
5,000만 VND 현금 거래 제한은 처음 진출한 사장님들이 가장 많이 놓치는 부분이다. 현지 소규모 업체와 현금으로 큰 거래를 하고 인보이스를 받았는데 세무조사에서 통째로 날아가는 경우가 있다.
베트남 세무부(Tổng cục Thuế) 공식 사이트에서 거래처 법인 세금코드(MST) 유효 여부를 무료로 확인할 수 있다. 인보이스 받기 전에 이것부터 확인하는 게 맞다.
4. 분기 VAT 신고 — HTKK 프로그램과 신고 기한
베트남 법인의 VAT 신고 주기는 연 매출 기준으로 나뉜다.
| 매출 기준 | 신고 주기 | 신고 기한 |
|---|---|---|
| 500억 VND 이상 | 월별 | 다음 달 20일까지 |
| 500억 VND 미만 | 분기별 | 분기 종료 후 30일 이내 |
대부분의 한국 중소 법인은 분기 신고 대상이다. 1분기(1~3월) 기준이면 4월 30일이 신고 기한이다.
신고는 세무부 지정 프로그램인 HTKK(Hỗ trợ kê khai)로 한다. 혹은 eTax 온라인 포털에서 직접 신고도 가능하다. 현지 회계사(Kế toán)를 고용하는 법인이 대부분이지만, 담당자가 바뀌거나 공백이 생길 때 신고 기한을 넘기는 일이 생긴다.
기한 초과 시 벌금:
– 1~30일 초과: 200만 VND
– 31~60일 초과: 500만 VND
– 60일 초과: 최대 2,500만 VND + 세무조사 대상 지정 가능
현지에서 사업 운영하면서 “회계사가 알아서 하겠지” 했다가 담당자가 퇴사하고 신고 공백이 생긴 케이스를 몇 번 봤다. 한국 본사 재무팀이 직접 달력에 신고 기한을 관리하는 걸 권장한다.
5. VAT 환급 — 수출 법인은 반드시 챙겨야 할 돈
수출 매출 비중이 높은 법인은 VAT 환급(Hoàn thuế VAT) 신청을 통해 매입세액을 돌려받을 수 있다. 수출은 0% 세율이라 매출 VAT가 없는 반면 매입 VAT는 발생하기 때문이다.
2026년 기준 VAT 환급 신청 조건:
– 연속 12개월 이상 운영 법인 (신설 법인은 조건 상이)
– 환급 대상 세액이 3억 VND 이상 누적
– 모든 E-invoice 및 거래 증빙 완비
– 세금 체납 없음
환급 처리 기간은 서류 완비 후 40 영업일 이내가 원칙이지만, 실제로는 2~6개월 걸리는 경우가 많다. 세무서(Chi cục Thuế) 담당자에 따라 추가 소명 요구가 들어오기도 한다.
베트남 재무부(Bộ Tài chính) 공식 자료에 VAT 환급 관련 시행령이 공시되어 있으니, 환급 신청 전 최신 시행령 번호를 확인하는 게 좋다.
실무 체크리스트
- ☐ E-invoice 솔루션 계약 완료 및 세무부 등록 확인
- ☐ 거래처 세금코드(MST) 유효 여부 GDT 포털에서 사전 확인
- ☐ 5,000만 VND 이상 거래는 반드시 은행 이체로 처리
- ☐ 인보이스 발행은 거래일 기준 3일 이내 (당일 원칙)
- ☐ 분기 VAT 신고 기한 — 분기 종료 30일 이내 달력에 사전 등록
- ☐ 오류 인보이스는 조정 인보이스 발행 또는 취소 후 재발행 (수정 불가)
- ☐ 수출 비중 높은 법인은 VAT 환급 신청 대상 여부 분기별 확인
자주 묻는 질문
Q1. 한국처럼 월말에 세금계산서 일괄 발행해도 됩니까?
원칙적으로 안 된다. 베트남은 거래 발생일 기준 당일 또는 3일 이내 발행이 원칙이다. 월말 일괄 발행이 반복되면 세무조사 시 인보이스 날짜와 실거래일 불일치로 매입세액 공제가 거부될 수 있다.
Q2. 소규모 현지 업체가 E-invoice 발행을 못 한다고 합니다. 어떻게 합니까?
2022년 이후로는 E-invoice 발행 의무가 전 사업자에게 적용된다. 발행을 못 하는 업체는 세무부 등록이 안 된 무허가 업체일 가능성이 높다. 그 업체와의 거래 비용은 세무상 인정받기 어렵다.
Q3. 인보이스를 잘못 발행했을 때 바로 수정할 수 있습니까?
한국처럼 수정 발행은 안 된다. 오류 내용에 따라 조정 인보이스(Hóa đơn điều chỉnh)를 신규 발행하거나, 기존 인보이스를 취소하고 올바른 내용으로 재발행해야 한다. 어떤 방식을 쓸지는 회계사와 사전 협의 필요.
Q4. VAT 환급 신청했는데 세무서에서 현장 실사를 오겠다고 합니다. 대응 방법은?
환급 금액이 크거나 신청 횟수가 잦으면 실사가 나오는 건 일반적이다. 거래별 계약서, 납품 확인서, 은행 이체 내역, E-invoice 원본을 분기별로 폴더 정리해 두면 대응이 빠르다. 통역 가능한 현지 세무사 동석을 권장한다.
Q5. 베트남 법인이 한국 본사에 용역비를 지급할 때 VAT는 어떻게 됩니까?
해외 서비스 수입(한국 본사 → 베트남 법인 용역 제공)은 베트남 법인이 원천징수(Withholding Tax / Thuế nhà thầu) 의무를 진다. VAT 2% + 법인세(CIT) 5%가 일반적이지만, 용역 유형에 따라 다르므로 세무사 확인이 필수다.
오현 | 호치민 21년차 | WPdesign 대표
2005년 호치민 이주 후 17년간 웹 제작·현지 사업 운영. 세금계산서 실무 포함 호치민 한국 사업자 실무 질문은 카카오톡 오픈채팅 또는 wpdesign.vn 문의로.
